Obwohl der größte Teil des Einkommens, das Sie Ihren Mitarbeitern zahlen, steuerpflichtig ist, sind bestimmte Arten von Mitarbeitern vom Lohnsteuerabzug befreit. Der Internal Revenue Service erhebt zwei verschiedene Steuern auf das Einkommen eines Arbeitnehmers, eine, die auch der Arbeitgeber zahlen muss, und eine andere auf den Arbeitgeber. Wenn Sie einen speziellen Mitarbeiter einstellen und nicht sicher sind, ob die Löhne des Mitarbeiters von der Lohnsteuer befreit sind, lesen Sie Rundschreiben E oder Publikation 15 auf der IRS-Website.
Lohnsteuer
Der IRS verlangt von Arbeitgebern, zwei Arten von Lohnsteuern von den Löhnen eines Arbeitnehmers einzubehalten – Bundes- und FICA-Steuern. Die Bundeseinkommenssteuern bestehen aus Steuern, die vom IRS auf das Einkommen von Einzelpersonen erhoben werden. Die FICA-Steuer oder das Bundesversicherungsbeitragsgesetz umfasst Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern. Ab 2013 wird die Sozialversicherung mit 6,2 Prozent auf die ersten 113.700 US-Dollar an Löhnen besteuert und vom Arbeitnehmer und Arbeitgeber gezahlt. Beide sind auch für die Medicare-Steuer in Höhe von 1,45 Prozent auf den gesamten Lohn eines Mitarbeiters verantwortlich. Eine andere Art der Lohnsteuer ist die FUTA-Steuer, das Bundesarbeitslosensteuergesetz, das von Arbeitgebern zur Finanzierung des Arbeitslosengeldes von Bund und Ländern gezahlt wird. Nur die ersten 7.000 US-Dollar des Lohns eines Arbeitnehmers unterliegen der FUTA-Steuer in Höhe von 6 Prozent.
Familienangestellte
Ihr Kind ist bis zum 18. Lebensjahr von den FICA-Steuern befreit, wenn es für den Hausdienst 21 Jahre alt ist, und bis zum 21. Lebensjahr von den FUTA-Steuern befreit. Ihre Eltern oder Ehepartner sind von den FUTA-Steuern befreit, unterliegen jedoch den FICA-Steuern, es sei denn, die Zahlung erfolgt für den Hausdienst . Alle Familienmitglieder, unabhängig von Alter oder Beziehung, unterliegen der Quellensteuer des Bundes. Wenn Sie ein anderes Familienmitglied als Ihr Kind, Ihren Elternteil oder Ihren Ehepartner einstellen, unterliegt das Familienmitglied den FICA- und FUTA-Steuern.
Inländische und nicht ansässige Ausländer
In den meisten Fällen unterliegt das von einer ausländischen Person verdiente US-Einkommen einer Bundeseinkommensteuer von 30 Prozent, es sei denn, zwischen dem Ausland und den USA besteht ein Vertrag. Für gebietsansässige Ausländer gelten Quellensteuer, FUTA- und FICA-Steuern auf in den USA verdientes Einkommen genauso besteuert wie ein US-Bürger. Für Einkünfte, die außerhalb der USA erzielt werden, müssen Sie Bundeseinkommensteuern einbehalten. FICA-Steuern werden nur einbehalten, wenn der ansässige Ausländer für einen amerikanischen Arbeitgeber oder einen amerikanischen Arbeitgeber nach Vereinbarung arbeitet. Die meisten Einkünfte, die ein ansässiger Ausländer außerhalb der USA erzielt, sind von den FUTA-Steuern befreit, es sei denn, er wird in Verbindung mit einem amerikanischen Flugzeug oder Schiff erzielt.
Verstorbene Arbeiter
Für Löhne, die im Jahr des Todes des Arbeitnehmers an einen Begünstigten oder Nachlass gezahlt werden, sind die Löhne von den Quellensteuern des Bundes befreit, unterliegen jedoch den Steuern von FUTA und FICA. Alle Löhne, die nach dem Todesjahr des Arbeitnehmers an einen Nachlass oder Begünstigten gezahlt werden, sind von allen Steuern befreit.
Behinderte Arbeitnehmer
Die Löhne für einen behinderten Arbeitnehmer sind in dem Jahr steuerpflichtig, in dem der Arbeitnehmer behindert wurde. Für Löhne, die in den Jahren gezahlt werden, die dem Arbeitnehmer auf Invaliditätsleistungen folgen, werden nur die Bundeseinkommensteuern und die FUTA-Steuern auf das Einkommen des Arbeitnehmers erhoben. Das Einkommen des behinderten Arbeitnehmers ist von der FICA-Steuer befreit, wenn der Arbeitnehmer während des Zeitraums, in dem Sie die Zahlung geleistet haben, nicht gearbeitet hat.
Regierungsbeamte
Regierungsangestellte unterliegen normalerweise Bundes- und FICA-Steuern und sind von den FUTA-Steuern befreit, es gibt jedoch einige Ausnahmen. Notangestellte, die vorübergehend eingestellt werden, um im Notfall zu helfen, und keine festangestellten Mitarbeiter sind, sind von den FICA-Steuern befreit. Wahlhelfer sind von der Steuer befreit, wenn der Arbeitnehmer weniger als 1.600 US-Dollar verdient. Beschäftigte der US-Bundesregierung, die vor 1984 eingestellt wurden, sind vom Sozialversicherungsteil der FICA-Steuer befreit.
Andere Mitarbeiter
Hausangestellte wie eine Köchin, ein Gärtner oder ein Kindermädchen sind von der Quellensteuer, der FICA- und der FUTA-Steuer für nicht zahlungswirksame Zahlungen befreit. Zahlungen an einen Partner und solche, die dem Railroad Retirement Act unterliegen, sind von FUTA- und FICA-Steuern befreit. Partner sind auch vom Bundessteuerabzug befreit. Die meisten Zahlungen im Rahmen von Alters- und Pensionsplänen sind von den Quellensteuern des Bundes befreit, es gibt jedoch besondere Umstände. Weitere Informationen zur Besteuerung von Rentenzahlungen finden Sie in Publikation 15 auf der IRS-Website.
