Interne Kontrollen stellen Sicherheitsvorkehrungen dar, die den Geschäftsbetrieb und die Finanzinformationen eines Unternehmens schützen. Geschäftsinhaber sind in der Regel für die Entwicklung und Implementierung interner Kontrollen für ein Unternehmen verantwortlich. Eigentümer können interne oder externe Audits verwenden, um die Wirksamkeit der internen Kontrollen zu bewerten. Diese Bewertung folgt normalerweise einem Standardprozess zur Messung der Geschäftstätigkeit und der Finanzinformationen des Unternehmens. Viele Unternehmen beauftragen Wirtschaftsprüfungsunternehmen oder einzelne Wirtschaftsprüfer mit der Bewertung ihrer internen Kontrollen, in der Regel anhand einer Checkliste.
Interviewmanagement
Managementinterviews ermöglichen es Wirtschaftsprüfern, die Denkweise von Geschäftsinhabern und anderen Managern im Unternehmen zu verstehen. Zu den Interviewfragen gehört, warum der Eigentümer bestimmte interne Kontrollen erstellt hat, wozu die Kontrollen dienen, ob Manager den Zweck der Kontrollen verstehen und welche Korrekturmaßnahmen ergriffen werden, wenn ein Kontrollverstoß festgestellt wird. Diese Fragen helfen den Prüfern auch, festzustellen, wie nah Geschäftsinhaber und Manager an den Frontlinien des Unternehmens sind. Manager, die bei der Erstellung oder Überprüfung interner Kontrollen nicht anwesend sind, können auf eine lockere Umgebung hinweisen, in der Mitarbeiter den Betrieb des Unternehmens missbrauchen können.
Mitarbeiter interviewen
Mitarbeiterinterviews dienen einem weiteren wichtigen Bewertungsprozess. Auditoren verwenden Mitarbeiterinterviews, um festzustellen, wie gut Einzelpersonen für ihre Arbeit geschult sind. Die Interviews können auch Aufschluss darüber geben, wie gut Geschäftsinhaber und Manager ihre Mitarbeiter über die Bedeutung der Sicherung des Geschäftsbetriebs aufklären. Wirtschaftsprüfer können Mitarbeiter fragen, was ihre berufliche Verantwortung ist, wie sie die Geschäfts- und Finanzinformationen des Unternehmens schützen, ob ihnen ein Handbuch mit den Standardarbeitsanweisungen des Unternehmens gegeben wurde und wer für die Überprüfung der abgeschlossenen Arbeit des Mitarbeiters verantwortlich ist.
Prozesse beobachten
Auditoren beobachten oder überprüfen häufig Geschäftsprozesse, wenn sie interne Kontrollen bewerten. Wirtschaftsprüfer und Geschäftsinhaber oder Manager wählen im Allgemeinen einige kritische Vorgänge aus, die beobachtet werden sollen. Die Auswahl einer Stichprobe ist ein gängiger Prozess bei internen und externen Audits. Auditoren konzentrieren sich auf Prozesse, die für den Großteil der Geschäftsproduktion des Unternehmens verantwortlich sind. Diese Prozesse können auch mehr Betrug oder Missbrauch durch Mitarbeiter unterliegen. Die Beobachtung der internen Kontrollen in der tatsächlichen Umgebung hilft den Prüfern, die Wirksamkeit jeder Kontrolle im Unternehmen zu bestimmen.
Testkontrollen
Prüfer testen häufig die internen Kontrollen eines Unternehmens, indem sie die Betriebsinformationen überprüfen. Die Prüfung der internen Kontrollen bezieht sich in der Regel auf die Finanzbuchhaltungsabteilung des Unternehmens. Die Prüfer wählen eine Stichprobe von Informationen aus und testen sie anhand der Standardarbeitsanweisungen oder der nationalen Rechnungslegungsstandards des Unternehmens. Dieser Prozess stellt sicher, dass Mitarbeiter die Finanzinformationen eines Unternehmens nicht durch Betrug oder Unterschlagung missbrauchen. Kleinunternehmer benötigen möglicherweise eine externe Prüfung, um die Finanzierung durch Banken, Kreditgeber oder Investoren sicherzustellen. Geschäftsinhaber können die Meinungen externer Wirtschaftsprüfer nutzen, um Kreditgebern und Investoren sicherzustellen, dass das Unternehmen ihre Finanzinformationen mit internen Kontrollen ordnungsgemäß schützt.
