Bestimmte Ausgaben im Zusammenhang mit der Nutzung eines Automobils für geschäftliche Zwecke sind abzugsfähig, obwohl es Kostenbeschränkungen gibt, wenn Sie den Standardmeilenabzug des IRS verwenden. Die Gründung als S-Corp kann die Angelegenheit weiter verkomplizieren, da es mehr als eine Möglichkeit gibt, diese Ausgaben zu erfassen, und eine davon, obwohl sie anscheinend die einfachste ist, reduziert Ihren zulässigen Abzug für Autokosten.
Wessen Ausgaben sind sie – Ihre oder die Ihres S-Corps?
Bevor Sie überlegen, welche Autokosten in welcher Höhe abzugsfähig sind, müssen Sie als Aktionär der S-Corporation zunächst folgende Entscheidungen treffen: Von wem abzugsfähig?
Denken Sie daran, dass eine S-Corp eine Pass-Through-Einheit ist, was bedeutet, dass sie keine Steuern zahlt. Stattdessen werden die Einnahmen an die Aktionäre des S-Corps weitergeleitet, die dann einzeln besteuert werden. Infolgedessen gibt es verschiedene Möglichkeiten, wenn es um die Auto-Kosten geht, die Ihnen entstanden sind, je nachdem, ob das Auto ein Vermögenswert des Unternehmens oder Ihr persönliches Eigentum ist.
Ausgaben im Zusammenhang mit der Nutzung eines firmeneigenen Autos
Wenn es sich um ein firmeneigenes Auto handelt und Sie es nur benutzen und nur Kraftstoff- und Wartungskosten bezahlen, können Sie dies bei Ihrer Rückkehr tatsächlich als Betriebsausgaben für Mitarbeiter angefallene Kraftstoff- und Wartungskosten erfassen, wodurch Ihre Steuerbelastung reduziert wird Einkommen in gleicher Höhe.
Es gibt mehrere Gründe, warum dies möglicherweise nicht der beste Weg ist. Erstens können Sie als Arbeitnehmer nur die Einzelausgaben abziehen, die 2 Prozent Ihres Einkommens übersteigen. Wenn Ihr Einkommen beispielsweise 45.000 US-Dollar beträgt und Sie nur Ihre automatischen Ausgaben auflisten, können Sie die ersten 900 US-Dollar Ihrer Ausgaben nicht abziehen. Wenn es sich bei den Autokosten hingegen um die Kosten von S-Corp handelt, gilt die 2-Prozent-Beschränkung nicht.
Abzüge auflisten
Ein weiteres mögliches Problem beim Abzug Ihrer Auto-Ausgaben als S-Corp-Mitarbeiter besteht darin, dass Sie alle Ihre Abzüge auflisten müssen, um den Abzug für die Mitarbeiter-Ausgaben vorzunehmen. Wenn Sie tun, Sie haben keinen Anspruch mehr auf den viel größeren Standardabzug von 2018, das hat sich ungefähr verdoppelt. Für Paare, die gemeinsam einreichen, wurde beispielsweise der Standardabzug von 9.350 USD im Jahr 2017 auf 18.000 USD im Jahr 2018 erhöht.
Ein besserer Weg, dies mit einem konzerneigenen Auto zu handhaben, besteht darin, das Unternehmen erstatten Sie Ihre Autokosten direkt. Diese bezahlten Ausgaben mindern dann die Einkünfte der S-Gesellschaft um diesen Betrag und nur die reduzierten Einkünfte gehen an Sie weiter. Wenn Sie einer von mehreren Aktionären sind, müssen Sie diese Autokosten im Auge behalten und sie trotzdem dem Unternehmen melden, damit alle Aktionäre der S-Corp die Ihnen entstandenen Kosten zu gleichen Teilen teilen. Dieser Ansatz vermeidet auch das Problem, dass die ersten 2 Prozent Ihrer Autokosten nicht abzugsfähig sind (wenn sie als Mitarbeiter anfallen).
Ausgaben im Zusammenhang mit der Nutzung Ihres eigenen Autos
Wenn Sie sowohl Eigentümer als auch Betreiber eines Autos sind, das für Firmenzwecke verwendet wird, ist Ihre beste Wahl um alle Ihre Autokosten an die S-Corp zu melden weil zum einen, da die S-Corp das Auto nicht besitzt, es den Standard-Kilometerabzug nicht nehmen kann und Sie können. Das Unternehmen sollte Ihnen dann den Standardkilometerstand erstatten. Im Jahr 2018 stieg diese Rate von 0,535 USD pro Meile im Jahr 2017 auf 0,545 USD pro Meile.
